保險金算不算遺產？

先講結論：要看保單有沒有指定受益人。有指定受益人的死亡保險金，依保險法第 112 條不得作為被保險人的遺產；沒有指定受益人的，依第 113 條作為遺產。稅是另一回事：遺產稅原則上不計入，但國稅局可以依實質課稅原則就個案認定；領到保險金的受益人，另有所得基本稅額的規定。

有指定受益人和沒指定，差在哪裡？

保險法第 112 條：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」第 113 條：「死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人之遺產。」

所以第一步是把保單拿出來，看受益人那一欄寫的是誰。受益人寫「法定繼承人」的，依人壽保險單示範條款，受益順序與應得比例適用民法繼承編的規定；實際怎麼約定，以你那一張保單的條款為準。

受益人比被保險人先過世、又沒有另外指定的，示範條款的約定是以被保險人的法定繼承人為受益人。這種情形常在家人過世後才被發現，平常就值得檢查，見〈保險受益人怎麼指定與變更？〉。

保險金要不要課遺產稅？

遺產及贈與稅法第 16 條第 9 款，把「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額」列為不計入遺產總額的項目。

但這不是無條件的。金管會 2013 年 1 月 10 日的新聞稿提醒：已經有指定受益人的人壽保險金，被稅捐機關依實質課稅原則計入遺產、核課遺產稅的案例；稅捐機關可以就疑似避稅動機的投保個案進行查核，或依實質課稅原則核課遺產稅。新聞稿當時引的稅捐稽徵法第 12 條之 1 現在已經刪除，實質課稅原則規定在納稅者權利保護法第 7 條。財政部在民國 109 年 7 月 1 日重新檢討並公布了相關案例與參考特徵。

會不會被計入，由國稅局就個案認定。有疑問請直接問國稅局或會計師。

受益人領到保險金，要不要繳所得稅？

所得基本稅額條例第 12 條第 1 項第 2 款：本條例施行後所訂立、受益人與要保人不是同一人的人壽保險與年金保險，受益人領到的保險給付要計入個人基本所得額；但死亡給付每一申報戶全年合計在一定金額以下的部分，免予計入。條文寫的是新臺幣三千萬元，並依同條規定調整，當年度適用的金額以財政部公告為準。

要保人和受益人是同一人的保單，不在這一款的範圍內。計入基本所得額也不等於一定要多繳稅：基本所得額還要扣除一定金額才計算基本稅額（同條例第 13 條），結果由國稅局依申報核定。

可以為了節稅買保險嗎？

金管會在同一則新聞稿裡提醒消費者，不要基於規避稅負的動機投保，以免日後衍生課稅爭議；也重申「保險業及其業務員不得以節稅作為招攬保險之訴求」。

我們照這個原則：這一頁只說明法條怎麼寫、該去問誰，不替任何保單的稅負結果下判斷。